税务筹划方案（汇编13篇）
发表时间：2019-12-10税务筹划方案（汇编13篇）。
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非居民企业转让股权筹划方案范文
案例1
居民企业甲为非居民企业A的全资子公司，由于需要，A将甲的股权全部转让给非居民企业C.依照税法规定，A应就股权转让所得缴纳所得税。
筹划方法 设立非居民企业B，成为A的全资子公司，同时将甲设为B的全资子公司，从而让A通过B间接控股甲。然后由A将B的股权转让给C，这样A通过转让B股权，达到了间接转让甲股权的`目的。
政策依据
（1）确定境外所得。企业所得税法实施条例第七条规定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。由于B位于境外，A转让B股权的所得就是境外所得。
（2）境外所得一般不纳税。企业所得税法第三条规定，除了发生在境外且与其境内所设机构、场所有实际联系的所得外，非居民企业其他境外所得都不在境内缴纳企业所得税。案例中，A直接控股B，其取得的境外所得，不在境内缴纳所得税。
注意点 《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔xx〕698号）规定，境外投资方（实际控制方）通过滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权，且不具有合理的商业目的，规避企业所得税纳税义务的，主管税务机关层报税务总局审核后，可以按照经济实质，对该股权转让交易重新定性，否定被用作税收安排的境外控股公司的存在。因此，在进行税收筹划时，一定要考虑其是否同时具有合理商业目的，否则筹划可能会被税务机关否定。
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税务会计与筹划人大版课后习题答案预览
第一章 答案
一、单选题
1. A 2. C 3. B
4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的`正当权利。
二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD
三、判断题
1. 错 解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对
3. 错 解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。
4. 错 解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。
四.案例分析题
提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.
第二章 答案
一、单选题
1. C 2. A 3. A 4. C
二、多选题
1. ABD
2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应
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(1)乘公共汽车游戏：作为拉歌的一种方式
主持人朗读一则小故事，要求参赛者听见站字坐下，听到坐字站起来，每位参赛者后面站一位手持纸棒的工作人员，每做错一次就朝头上猛敲一下，最后，被敲次数最多者，唱一首歌。
有 一次，小明和妹妹乘公共汽车，上车后，小明发现一个空座位，他丢下妹妹赶紧跑过去坐下。这时，过来一位老奶奶，她扶着拉手，站在小明身边。妹妹对小明说： 哥哥，你看你，你坐着奶奶站着，多不好啊!你赶快站起来，让奶奶坐吧!小明挨了批评，心里很不高兴，赌气说：你让我站着，我就偏不站，我要坐嘛! 老奶奶听了笑笑说：没关系，你坐吧，我不坐。妹妹站在小明身旁气得撅起了小嘴，说：你真不懂礼貌，我再也不愿站在你旁边了!这时，汽车到站了，那 位奶奶下了车。望着老奶奶远去的身影，小明的心里很不是滋味，他觉得自己是错了，情不自禁地站起来，悄悄地离开了那个座位，嘴里自言自语地说：哎，怎么 搞的，坐和站，站和坐，坐坐站站，站站坐坐，坐站坐站，站坐站坐，到底是站还是坐，今天我怎么湖涂了!
(2)小九九接龙游戏
站上一排人，坐其中一个开始说，49，下一个赶紧答36，她再接着说68，下一个回答48，以此类推，说错者受罚唱歌。(速度逐步增快)
(3)相依为命：两人站在一张报纸上，开始回答问题，答错问题，报纸折半继续，答对问题，问下一道，共5题，问完时，还能符合上一条规则的，游戏结束发奖。(详见脑筋急转弯)
(4)占领阵地：每组9人，凳子比人数少一条，然后大家围着凳子坐，听到鼓停就抢位，每轮淘汰一人，剩下最后一人获胜，并获奖品。
(5)
①默契：一人描述物品或成语，另外一个猜，限制一分钟。
成语：十全十美、狗急跳墙、七上八下、合不拢嘴、笑口常开
物品：拖把、牙刷、电饭煲、热水器、电冰箱、黑板擦
②善解人意：抽取一组人，人与人之间不能说话，由主持人传话，只能靠动作表达意思，获胜者每人一奖品。
(6)缘分抱抱抱，汽球爆爆爆晚会临近尾声，抽号选对，用抱汽球方式夹爆汽球，胜者各得奖品一个。
(7)幸运之星抽奖活动活动结束，主持夫抽号，获奖者续抽号，抽出9个幸运之星，并颁发相应奖品。(人未来，或中途离者，则算弃权)。
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税务筹划是企业在合法的前提下通过各种税收政策和法律规定来优化税务负担和提高利润的一种管理手段。在多年的税务筹划工作中，我积累了一些心得体会，下面我将详细、具体且生动地介绍一下。
了解税收政策和法律法规是税务筹划的基础。税收政策一直在不断变化，因此我们需要时刻关注最新的政策动态，了解各种税收优惠政策的具体规定。同时，要熟悉相关的法律法规，确保企业在筹划过程中始终遵守相关法律规定，避免违法风险。
合理规划企业的财务状况是税务筹划的关键。税务筹划需要根据企业的经营情况和财务状况来制定具体的策略。比如，如果企业利润较高，可以运用各种合法手段来降低所得税的负担，如合理利用税收优惠政策、开展合理的资产重组等。而如果企业亏损或者利润较低，可以通过亏损结转、调整经营方式等方式来减少税负。
合理运用各种税收优惠政策和减免措施。税收优惠政策是税务筹划的重要手段，企业需要根据自身的情况选择合适的政策来减少税负。例如，对于高新技术企业来说，可以申请国家相关部门的认定，享受税收优惠政策。对于创业投资企业，可以申请创业投资企业所得税减免等。
合理规划企业的资产负债状况。通过合理规划企业的资产负债状况，可以减少税务风险和税负压力。比如，可以通过适当的资本金结构调整，将净资产放大，获得更多税收优惠政策的支持。同时，通过合理的资产配置和负债规划，可以降低资产的税收负担。
第五，加强税务管理和风险控制。税务筹划的目的是合理减少税负，但不能违法，必须遵守国家的法律法规。因此，企业需要加强税务管理，建立完善的税务制度和流程，确保税收合规。企业还需做好税务风险的评估和控制，及时发现和应对税务风险，防范税务风险对企业经营造成的不利影响。
小编认为，税务筹划作为企业提高利润和降低税负的重要手段，对于企业的发展至关重要。合理了解税收政策和法规、规划财务状况、运用税收优惠政策、合理规划资产负债状况以及加强税务管理和风险控制是税务筹划的关键。只有综合运用这些策略和措施，企业才能在合法合规的前提下最大限度地优化税务负担，提高利润。
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税务筹划是指企业或个人根据法律法规的规定，通过合理的税务安排和利用税收优惠政策来降低应交纳的税款数额的行为。税务筹划是每个企业、个人都应该重视的问题，因为税款是企业、个人每年必须支付的重要成本。合理的税务筹划能够有效地降低税务负担，提高利润和个人收入。本篇文章将详细介绍税务筹划的内容和技巧，让读者对税务筹划有更深入的了解。
第一部分：税务筹划的基本概念和原则
首先，我们来了解税务筹划的基本概念和原则。税务筹划是一种合法的行为，它要求企业和个人在遵守税法的前提下，通过合理的组织结构、经营方式、财务安排等手段来降低税款负担。税务筹划的原则主要包括遵守法律法规、真实合法、公平合理、效率最大化等。遵守法律法规是最基本的原则，任何税务筹划都必须符合国家有关税法的规定。
第二部分：税务筹划的内容和技巧
接下来，我们将详细介绍税务筹划的内容和技巧。税务筹划的内容主要包括所得税筹划、增值税筹划、企业所得税筹划等。所得税筹划是企业和个人通过合理的财务报表调整、投资规划、资产转让等方式，降低所得税负担的方法。增值税筹划是企业根据增值税法规定的优惠政策，合理利用增值税减免、退税等方式减少应纳税额的行为。企业所得税筹划是指企业根据所得税法规定，通过选择适用税制、合理计算所得税、调整税务结构等方式来降低企业所得税负担的行为。税务筹划的技巧主要包括合理资产配置、合理利用税收优惠政策、合理选择适用税制等。
第三部分：税务筹划的案例分析
最后，我们将通过实际案例来进行税务筹划的分析。以某个企业为例，通过合理的资产配置、利用税收优惠政策和选择适用税制等方式，成功降低了应交纳的税款数额，提高了企业的利润。通过案例分析，我们可以更加深入地了解税务筹划的实际操作和效果。
综上所述，税务筹划是一项非常重要的工作，对于企业和个人来说都具有重要意义。通过合理的税务筹划，可以降低税务负担，提高利润和个人收入。税务筹划的基本概念和原则、内容和技巧以及实际案例的分析，都是我们了解税务筹划的重要方面。希望通过本课件的学习，读者对税务筹划有更深入的了解和认识，能够在实践中灵活运用税务筹划，实现自身的税务优化目标。
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摘要：我国《税务筹划》课程在高职应用中比较普遍，但是课程效果欠佳。主要问题集中在，近几年税制变革比较频繁，教材编写过于陈旧，跟不上税收制度变革的脚步，同时教师的教学内容也未能及时更新，填鸭式的教学让学生对该门课程积极性极度下降，这些现状都会严重影响《税务筹划》课程的教学效果。所以文章就目前该门课程存在的问题进行分析，并提出教学改革方案，最终提高《税务筹划》教学效果，培养出适应当今经济发展需求的复合型人才。
关键词：税务筹划；复合型人才；教学方法；教学实施；教学效果
1《税务筹划》课程介绍及课程定位
在我国，税务筹划的研究起始于合理节税”成为纳税人在自身经济利益与国家税收法律之间权衡的最佳选择，因此《税务筹划》课程孕育而生。《税务筹划》课程是一门高职高专会计专业的拓展课程，是在财务会计、管理会计、税务会计的基础上，后期增设本门课程。此课程实用性、实操性较强，为高职教育培养应用型人才。
2《税务筹划》课程的必要性
执法人员需要根据税收法律制度严格执行，而如何综合平衡企业的税后利益最大化和特定税收目标效率最大化，这是国家制定法律的时候必须要考虑的。税务筹划话可以很明显地缓解国家与企业在缴税上的矛盾，企业税负降低，国家合理征税，达到一种双赢的局面，这对国家都是非常重要的，所以税务筹划对国家也很重要。2.3站在高职的角度分析会计专业中税法是核心课程，税务筹划是税法课程的能力延续课程，必须要在学完税法课程后才能进一步地学习税务筹划。税法课程的教学内容重点偏向于理论教学，不能锻炼自己实践能力，不能够满足企业工作的需要。而税务筹划课程的教学内容偏向于实践教学，将理论用于实践，有助于提高教学效果，培养出复合型人才。无论对于国家还是企业，税务筹划都是重要的，不可或缺的。所以作为高职会计专业的人才培养方案，我们必须开设税务筹划课程来适应当今社会经济的发展。让学生在学校就开始有税务筹划意识，让他们意识到偷税漏税的法律制裁和税务筹划的经济效益的`区别，弥补学生对税收知识的不足，丰富和完善会计专业的人才培养方案。
3《税务筹划》课程的现状
近年来，我国高职高专《税务筹划》课程也根据时代的步伐在不断的完善，虽然有部分的研究成果，这些成果为税务筹划理论的系统、深入研究奠定基础，但也不难发现，其中仍存在进一步完善的空间。本人就目前高职教育《税务筹划》课程所面临的问题做如下阐述：法规、制度改革措施出台的密集期，税收法律制度在不断的变革，这要求税务筹划的思路方法都要相应的做出调整，有部分高职院校教师并未及时对教学内容做相对应的调整，存在旧制度、旧方案的授课内容。案例分析来调整新的税制要求，达到最优的教学效果。案例授课。目前该课程的教学对于有实际经验的教师，授课时偏爱于案例教学，忽略了必要的理论基础；对于理论型教师，授课时则偏好于理论基础教学，案例过于生硬。教具的简单，不能及时调动学生的积极性。以上四点都影响了《税务筹划》课程的教学效果，可以适当进行教学改革，进一步完善该门课程的教学开展工作，从而提高教学效果。
4《税务筹划》课程教学改革理念
高职教育会计专业开展《税务筹划》课程是为了更好地培养应用型、复合型人才。主动解决问题来提高学生对这门课程的兴趣爱好。有策划地进行课程安排。教师在本学期开展税务筹划教学工作之前就要做好备课准备，将学期目标、学期内容、课程设计、课程教学手段、教具都要计划及准备好。这样可以更好地引导课堂，引导学生，让学生在正确的思路上面进行学习，提高学习效果。进行准备、进行思考、进行实践。这样可以更好地调动学生的积极性，更好地培养出复合型人才。4.4以案例教学作为切入点，区分大小案例，以及综合案例，并有针对性地训练学生，提高学生的实操能力。锻炼学生主动思考能力之余，还得培养学生的实践能力，运用所学的理论知识用于实际工作。通过真实的案例进行教学，以训练学生的实际操作能力。4.5这个教学过程以“互动教学”贯穿始终，综合提高课程的教学效果。不论采用任何的教学方法，始终的目的都是为了提高学生的学习积极性，所以互动工作会贯穿教学的整个过程，综合提高税务筹划课程的教学效果。
5《税务筹划》课程教学改革实施方案
先来分享一下教学改革思路，笔者将结合课程内容、体系设计、配套教材、教学方法以及课程建设这几个方面来着手教学改革，制定适合本校学校自身情况的教学改革实施方案。①教学设计、体系及内容都按照任务、项目来进行设计安排。（表教学手段及教具。③将教学过程中发现的问题及解决的方法都进行教改汇总，形成完整的税务筹划教改教案。
6《税务筹划》课程教学改革成果
通过一个学期，不同班级的教学比较，将教学改革前与教学改革后做系统的问卷调查，进行编写问卷调查报告，通过教学改革方案实施后，学生的改变有以下几点：①学生的思维能力明显提高，主动思考，同时学生更愿意配合老师进行角色扮演，或者案例讲解。②学生的纳税筹划能力增强，由于上课的氛围及教具的合理使用，学生在无形中增强了自身的纳税筹划能力。③学生表达能力的提高。④学生更愿意主动上课，提高课程的兴趣，主动学习。通过本学期的教学改革，学生在各方面的能力都有所提高。
参考文献：
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宁波公司多年来，在市场营销中与客户的沟通交流主要是采取到市场走访的形式，但客户到公司亲身了解和感受的少，对于海螺品牌工厂的印象往往还停留在多年前。为此，为切实加强与客户的交流，展示公司品牌形象和企业文化，促进忠诚客户的培育，并丰富员工业余活动，感受海螺品牌强大的市场影响力，增强企业凝聚力。
活动主要安排如下：邀请各地区重点客户和新兴潜在客户参加，邀请约40家客户和60人左右；活动内容包括：客户到公司参观、举行晚宴、举办员工编排和客户参与的联欢晚会，活动中，还将**介绍短片，结束时派发纪念品，活动过程有摄影，后期进行宣传报道和制作纪念光碟。
时间定在4月28日一天；
晚宴和派对将在公司附近的彼得斯曼公寓酒店举行。
交流互动同发展携手共赢创辉煌
1成立活动筹备领导小组：孔祥知组长；副组长乐健；成员：陶守明、王加杭、付立军、何方贵、潘飞、柏磊；领导小组由接待组、党务准备组、现场安全组、宣传汇报组四个小组组成；
2陶守明负责接待组。成员有柏磊、汪洪海、张苗、汪园园、侯晓玲，以及各市场部经理；
三。何方贵负责党的筹备组，成员有王加杭、潘飞、郭玲丽、王晓琳、徐家顺、金石、朱承龙、李贞；
4现场安全小组由付立军负责，成员有杨求龙、赵小风、李鑫；
5柏磊负责宣传报道组，成员有闵毅、郭玲丽、王琼；
6所有营销经理陪同顾客参加活动；
1、接待组负责客户在公司期间的一切接待、衔接工作，包括请柬的制作与递送，客户到公司的接待、参观，宾馆住宿安排，晚宴组织，晚会场地租赁，纪念品的购买、派发，迎送客户等；
2晚会筹备组负责晚会节目的安排和组织，负责道具、服装、饮料、奖品的采购；
三。现场安保组负责晚会场地及现场的灯光、音响布置，负责整个活动的安全计划；
4宣传报道组负责活动的跟踪报道，负责联系摄影和cd后期制作；
5、各小组本着“分工不分家”的原则，及时补位，相互协助。
一、活动前期准备进度安排
二、活动当天的时间安排
1下午1:00到4:00，客户陆续到达公司；
2下午安排客户参观公司现场，参观完毕后送酒店休息；
3、下午5:20-7:00举行晚宴；
4、晚上7:30－10:30为晚会时间。
三、接待、参观工作
1销售部向市场部发出关于活动组织的通知。各市场部应根据销售部统一安排的拟邀请客户数，邀请区域重点客户和新发展客户参加活动，确定哪些客户参加，并按销售部规定**，填写参加人员的姓名、职务、才艺特点等信息，于15日前报回销售部。
2市场部要做好与客户和活动接待组的实时联系，妥善安排客户下午到达公司。接待中应注意各市场部客户分次达到，避免过于集中的情况。
三。公司大门和酒店门口应安排迎宾人员；公司外和车间悬挂欢迎条幅。
4销售部会议室作为顾客到达公司时的专用接待室，接待室必须专门布置。顾客到达公司后，在接待室稍作休息（10-20分钟），由销售部领导前来接待。之后，市场部人员和公司指定人员陪同客户到现场。
参观后，送至宾馆休息。
5现场考察的主要内容为挤出车间、办公楼和厂区。
6对于酒店住宿，接待团队应提前制定客户名单，合理安排住宿房间。名单应发给各市场部随行人员。
7食宿室内应特别放置新鲜水果。
8、在宾馆租用一间套间，作为公司领导在晚宴前与重点客户临时会谈的贵宾室。
9晚会第二天，酒店安排了自助早餐，公司领导亲自为客人送行。
四、晚宴安排
1、预定9桌饭菜，时间为下午5:20-7:00点。
2提前安排座位表，尽量在一个区域内为顾客提供一张桌子，用餐时有陪同人员引导其坐下。
三。选择能代表当地特色的品牌。
五、晚会组织
1晚会由团委主办，主持人是方贵、王晓琳。
2派对入场时间，安排**公司宣传片。
3、晚会节目安排应内容丰富，形式多样，重点在于展示公司员工多才多艺、热情好客、团结友爱、积极向上的精神面貌。
4晚会应穿插客户表演节目、互动游戏和**活动，营造一个活泼温馨的夜晚氛围。
5.整个聚会时间应得到良好控制和动态。
6聚会结束前，合影留念。
六、纪念品安排
1纪念品应实用，反映公司或地方特色；
2宴会结束后，随行人员将纪念品收集并放在客人的住宿房间；
七、宣传报道
1宣传报道组要全程跟踪，把握亮点，后期要有专题报道。
八、其他方面
1销售部根据顾客需要，准备一定数量的公司产品免检证书及相关宣传资料。
2、活动工作人员均须佩戴统一印制的工作卡，热情服务。
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摘 要：税收筹划在我国属于朝阳产业，目前的发展态势良好，公司企业进行税收筹划，具有其自身的现实意义。
税收自身可以影响企业的投资决策。
企业在投资前就将税收筹划方案做出细致的分析，这有利于公司企业做出正确的投资决策，从长远的角度实现企业经营活动的良性循环。
税收筹划可以增加企业的收益，提高企业的竞争力。
企业增加收益通常有两种途径，一是提高企业的收入，二是降低企业的各项成本费用，毫无疑问税收筹划可以通过第二种方式增加企业的收益。
同时，合理的税收筹划可以让企业经营活动享受盈亏互抵优惠，在纳税期间减少纳税额，或者也可以使用符合法律的手段，对企业的资产进行加速折旧，以享受税负延期的政策。
最后，税收筹划也可以提高企业自身的纳税意识，使自己的经济行为更加规范，使自己的财务活动更加井然。
关键词：税收筹划;效应分析;风险控制
1 税收筹划效应分析的相关理论
税收筹划在国外并不陌生，在我国发展的时间虽然没有国外长，但其发展态势良好。
根据前人对它的总结与概括，我们可以得出一般含义，即纳税筹划是指纳税人在上缴税费发生之前，在符合税法框架的前提下，通过对纳税人的投资筹资行为或经营活动等涉税事项做出事先安排，以实现少缴税或延迟缴纳税费目标的一系列行为。
1.1 企业进行税收筹划对于纳税主体自身来讲，有利于保护纳税人的合法权益
税收筹划是纳税主体对自身的资产、收益的正常维护，属于纳税人应享有的经济权利。
除此之外，税收筹划在减轻企业税负的同时，也可以是企业避免税法陷阱。
所谓税法陷阱，与税法漏洞相对，企业如果陷入税法陷阱中，很可能要上缴更多的税费，这也是我国反避税措施之一。
而纳税人主动进行税收筹划，会使企业全面了解认识税法，这就有效的避免了税法陷阱。
同时税收筹划也会使纳税主体形成依法纳税的观念。
税收筹划要求纳税主体必须在法律许可的框架内进行有关税务事项的提前安排，这也就意味着纳税主体在纳税之前就已经接受缴纳税费这一实际情况。
1.2 税收筹划从国家的角度来讲，可以促进国家税收机制的持续完善
进行税收筹划可以选择的角度有很多，有的是顺应国家的政策，但也有的是因为税收法规不合理，政府通过各个企业制定的税收筹划方案，可以发现税收体制的问题，进一步完善税法。
此外，纳税筹划也可以帮助国家实现其政策目标。
一个良好的纳税政策导向所导致的企业税收筹划的行为对经济的影响也应是良好的。
例如，国家为了鼓励软件产业发展，规定在我国境内建立的软件企业可享受企业所得税的相关优惠政策。
这个政策无疑使软件企业的税负降低很多。
反过来，这也促使软件行业的壮大，使我国的软件行业加快发展，最终实现国家的税收政策目标。
2 税收筹划的动机及方法
2.1 税收筹划的动机
从主观因素来讲，利益的驱动是让纳税主体进行税收筹划的根本原因。
从客观因素来讲，国家间税收管辖权的差别，税收执法效果的差异，以及税种，税基，税制，税惠等的不同都会让企业采取一系列方案来降低企业自身的税负。
①自我利益驱动机制。
在当代这样一个市场经济背景下，无论是企业还是个人，其作为“理性经济人”，必然会追求自我利益最大化。
纳税主体进行税收筹划，必然会有相应的成本支出，但如果筹划有效，同时也会让公司拥有非常可观的税收效益。
正是这一因素，促使了纳税主体实施税收筹划。
②国际上对税收控制权的不同。
税收控制权是国家控制权的衍生物，是一个有着独立主权的国家在收取税金上所掌控的权力。
正是因为这些原因，纳税人自身的跨国经营或投资活动就会形成重复征税或是纳税真空，企业就可以在这方面进行自己的税收筹划。
2.2 税收筹划的方法
对于公司的税务筹划手段，此篇文献综述主要从投资、筹资两方面对前人成果进行分析。
①在投资阶段投资于国家有所减免税费的`项目。
我国目前减免所得税的项目大致有高新技术行业，一些特定的技术改造项目和软件行业。
投资地域的选择，往往也是制定投资决策需要考虑的主要因素。
我国享有税收优惠政策的有高科技区，天津滨海新区设立并经天津市科技主管部门按照国家有关规定认定的内外资高新技术企业以及设立在西部地区国家鼓励类的内资企业和外商投资企业。
②在筹资方面，纳税主体要充分考虑筹资活动对于纳税主体资本活动的影响，资本结构的变动对于税收成本和企业利润的影响以及融资方式的选择在优化资本结构和减轻税务负担成本和企业利润的影响。
上市公司的主要融资手段有发行股票或债券，向银行借款等，不同的手段会产生不同的融资成本，此外，资本结构的改变也会影响公司内的融资成本，这同时也影响企业不同的税务负担，如何在融资过程中找到融资成本与税务之间寻求平衡交叉点，要根据不同的企业而定。
不同的公司由于其侧重的业务不同，因此在经营阶段中的纳税筹划也不尽相同。
比较普遍的方法有使用涉及进项税务的项目进行税务筹划，对购货运费实施筹划或是使用关联企业之间的转让定价来实施税务筹划。
对于上市公司来说，公司日常经营过程中涉及的税收筹划方案更是多且灵活。
3 产生税收筹划风险的原因及其防范
3.1 税收筹划产生风险的原因
纳税主体在实施税收筹划时，之所以会产生风险，是因为以下几点主要原因。
一是税收的性质使得税收筹划存在风险。
税法是由国家制定的一门法律，它具有无偿性和强制性的性质，强制性意味着依法纳税企业必须履行的一种义务，从这一角度看税务部门和企业的关系是不对等的。
企业往往处于被动地位，税务筹划的合法性并不是由政府和企业共同决定，而是由税务机关认定，这就使得税收筹划可能存在风险。
二是缴纳税费的角度讲，政府与企业之间存在一定的矛盾关系。
从严格意义上来讲，企业的税收筹划是符合法律要求的，但这种合法性是要有税务部门来进行确定。
税务机关依照法律会尽可能多的征收税款，防止公司少纳税或不纳税，而从企业自身来讲，企业则想尽可能的少纳税，以实现企业利润最大化。
此外，在我国目前的市场经济体制下，存在征税的相关部门与企业之间存在信息不对称的情况，在这一背景下，往往是税务机关掌握着主动权，来判定企业的税收筹化是否合法，当税务机关对税法的一些规定宣传不到位或是企业对税法及其相关政策理解不到位而错误地使用税收政策时，企业将会有可能遭受被罚款或是更加多的缴纳税款的税收筹划风险。
3.2 税收筹划风险控制
一是企业要正确认识税收筹划，树立风险意识，建立风险预警机制。
企业自身所在的市场环境政策环境都是具有多变性的，这也是使得税收筹划存在风险的因素。
除此之外，纳税主体也不应只在意识上考虑到其风险性，而是应从实际出发，建立起一套符合自身实际特点的预警机制，从而降低风险。
同时，预警机制应当满足以下几点要求，首次要保证该机制具有收集大量信息的功能不只是企业自身的相关信息，还应包括我国相关的税收政策，税务工作人员对公司税收的认定情况，找出可能导致税收筹划风险的可能因素，已做好相应的预防措施。
其次，预警机制还应具备风险控制的特性。
当企业的税收筹划存在风险时，该预警机制应该可以迅速发觉，让纳税人或筹划者可以有时间找出对策，消除损失。
二是企业应正确认识税收筹划与避税的区别，理性对待自身的税负。
纳税主体有时为了减少公司税务负担，也可能会采取避税的一些措施，而避税的行为却并不都是合法的，同时，我国并不主张不合法的避税行为，甚至是拒绝这一行为。
因此，纳税主体或税务筹划人在进行税务筹划时，要保持理性，防止为公司带来更多的潜在损失。
三是企业要有与相关税务部门处理好关系的意识。
各个国家都依据自身特点制定实施税法，即使是在一个国家，不同地区的征收和管理形式也会有所差别，这就需要企业在制定税收筹划方案时主动与税务部门沟通，了解税务部门的要求，使得自身的税收筹划方案可以被认可，以达到降低税务的最终目标。
4 结 论
在经济全球化和我国市场经济体制日益完善的背景下，我国的企业数量日益增加，随之而来的是我国的企业之间的竞争也在逐渐加剧。
应对这些挑战，企业最有利的武器就是使自己的企业价值最大化，这样才能够让自身长久健康的发展。
而如何减少企业自身的税务负担或是延期纳税则是企业实现价值最大化时必要面临的问题，税收筹划在企业中的地位也在不断上升。
参 考 文 献
[1] 魏涛.我国税收筹划的法律规制研究[D].山西：山西财经大学，2014.
[2] 杨梦龙.基于财务战略视角的税收筹划研究――以青岛海尔股份有限公司为例[D].内蒙古：内蒙古大学，2014.
⬣ 税务筹划方案 ⬣
第一章 纳税筹划基础
三、判断正误题
1.（）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3.（）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5.（）覆盖面越大的税种其税负差异越大。6.（）所得税各税种的税负弹性较小。7.（）子公司不必单独缴纳企业所得税。8.（）起征点和免征额都是税收优惠的形式。
9.（）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
10.（）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。参考答案：1。× 2.√ 3.× 4.√5.√6.×7.× 8.√9.√10.×
第二章 纳税筹划及基本方法
三、判断正误题
1.（）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2.（）纳税人和负税人是不一致的。
3.（）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4.（）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
5.（）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
6.（）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7.（）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。8.（）税率常被称为“税收之魂”。
9.（）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
10.（）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
参考答案：1。√2.× 3.√4.× 5.√6.√ 7.× 8.√9.√10.√
第三章 增值税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
2.（）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。
3.（）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。4.（）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。5.（）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。
6.（）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。7.（）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。
8.（）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17% 9.（）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。参考答案：1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 9.×
第四章 消费税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）金银首饰的消费税在委托加工时收取。
2.（）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。3.（）我国现行消费税设置14个税目。
4.（）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。
5.（）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6.（）消费税采取“一目一率”的方法。
7.（）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。8.（）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。9.（）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。参考答案：1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.√
第五章 营业税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。2.（）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。
3.（）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。
4.（）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。5.（）我国现行营业税共设置了9个税目。
6.（）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元。7.（）营业税起征点的适用范围限于个人。参考答案：1.× 2.√ 3.×4.√ 5.√ 6.×7.√
第六章 企业所得税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）合伙制企业不适用企业所得税。
2.（）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。3.（）居民企业负担全面纳税义务。
4.（）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。
5.（）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。6.（）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
7.（）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
8.（）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。9.（）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
10.（）企业所得税的基本税率是25%。
参考答案：1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.√
第七章 个人所得税纳税筹划
三、判断正误题
1.（）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。2.（）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。3.（）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。
4.（）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。
5.（）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。
6.（）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。7.（）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。8.（）稿酬所得的实际适用税率是14%。
9.（）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。参考答案：1.× 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.× 8.√ 9.√
第八章 其他税种纳税筹划
三、判断正误题
1.（）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。2.（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。3.（）房产税有从价计征和从租计征两种方式。4.（）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。5.（）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。6.（）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。7.（）车辆购置税的税率为10%。
参考答案：1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.√
⬣ 税务筹划方案 ⬣
一、背景介绍
在当今社会的市场竞争中，企业如何降低税负，合理规避税收风险，成为了企业管理者面临的重要问题。企业税收筹划方案的制定和实施，可以为企业节约成本，提高利润，增强竞争力。
二、企业税收筹划的目标
企业税收筹划是一种合法、合规的行为，旨在通过优化企业的财务结构，合理申报纳税信息，最大程度地减少税负，提高企业的盈利能力。其目标主要包括：
1. 合理降低企业的税负，提高企业利润水平；
2. 减少企业的税收风险，规避税务争议；
3. 提高企业的竞争力，增强市场地位。
三、企业税收筹划的方法
1. 合理优化企业财务结构
企业可以通过调整资本结构、债务规划等方式，降低企业的资产负债率，实现负债杠杆效应，减少利息支出，并在资本利得税方面享受优惠政策，从而降低税负。
2. 合法利用各项税收优惠政策
企业可以根据自身的实际情况，合法利用国家和地方政府出台的各项税收优惠政策。比如，通过科技型企业认定，享受研发费用加计扣除和技术入股等相关优惠政策；通过申请高新技术企业认定，享受企业所得税减免等优惠政策。
3. 合理规划企业跨境业务
对于涉及跨境业务的企业，合理规划企业的国际税收筹划十分重要。可以通过选择适合的税收管辖地，合理安排跨国转移定价策略，避免不必要的税收风险和税务纠纷。
4. 做好税务合规管理
企业税收筹划的前提是合法合规，要建立完善的内部税务管理制度，确保税务申报的准确性和及时性，避免漏报、错报等风险。同时，要积极与税务机关保持沟通，及时了解国家税收政策动态，并及时调整税收筹划方案。
四、企业税收筹划的重要性和优势
1. 降低税负，提高企业利润水平
通过合理的税收筹划方案，企业能够有效地降低税负，减少税收支出，从而提高企业的利润水平。
2. 规避税收风险，避免税务争议
通过合法、合规的税收筹划，企业能够避免因纳税事项而引发的税务争议和纠纷，降低企业的税收风险。
3. 增强企业竞争力，提升市场地位
优化企业税收结构和合理利用税收优惠政策，可以降低企业在成本方面的负担，提高企业的竞争力，增强企业在市场中的地位。
五、税收筹划应注意的问题
在制定和实施企业税收筹划方案时，企业应遵循合法合规原则，不得违反国家法律法规，防止违法税收行为的发生。同时，企业还需注意以下几个方面：
1. 深入了解相关法律法规和税收政策，确保所制订的筹划方案合乎法律法规要求；
2. 理性评估筹划方案的可行性和风险，并根据企业的实际情况进行定制化的筹划；
3. 与税务机关建立良好的沟通与合作关系，及时了解税务政策动态和变化；
4. 加强内部税务管理，确保税务申报的准确性和及时性。
小编认为，企业税收筹划方案是企业管理者必须面对的重要问题。通过合理优化财务结构、利用税收优惠政策、规划跨境业务和做好税务合规管理，企业能够降低税负，减少税收风险，提高竞争力，提升利润水平，从而在市场竞争中立于不败之地。但在实施税收筹划方案时，企业必须遵循合法合规的原则，确保方案的合法性和可行性。同时，企业也需与税务机关保持良好的合作与沟通，及时了解税收政策的动态变化，以便及时调整税收筹划方案。
⬣ 税务筹划方案 ⬣
改革发展以来，国家变化日新月异，一座座高楼林立的同时，企业也如雨后春笋般涌入改革的大潮，但是真正树立正确纳税筹划管理意识的企业还只有少数。形成这种现象主要有以下几种原因：一是对纳税筹划概念理解不正确。纳税筹划概念引进中国的时间才短短十年左右，其发展还处于一个初期，很多人包括一些企业管理者在内未能理解其真实含义，容易与偷税漏税或避税概念发生混淆，导致其不愿接受纳税筹划理念，以避免日后麻烦。二是对纳税筹划管理认识不全面。纳税筹划贯穿于企业经营的全过程，从企业的设立到一步步发展，涵盖企业经营管理的各项活动，包括项目投资的可研分析、项目运营的效益形成与发展、企业内控体系的建设与运行、职工的劳动投入与收益回报等。在我国，目前很多企业没能正确认识到这一点，理解纳税筹划比较片面。三是企业体制因素约束了管理者的纳税筹划意识。近十年来，我国工业企业经历了一个迅猛发展的进程，涌现出大批民营企业。许多企业发展课题主要是研讨如何扩大规模和争取市场份额，还没有去探讨纳税筹划对企业的影响。现存的不少国有企业，由于管理模式的限制等因素，纳税筹划意识方面也比较薄弱。
由纳税筹划定义可见，纳税筹划工作人员需具备较强的综合素质，除精通税收知识外，还要在会计、经济、技术、法律等方面有较强的理论基础与实际分析预测能力。由于纳税筹划概念引入我国时间还不长，我国优秀的纳税筹划人才很稀缺。首先，从企业内部来看，目前大多企业的税务工作由财务人员兼任，工作内容基本上是完成日常报税工作。综合能力的限制使这些办税人员无法胜任纳税筹划工作。其次，从社会中介机构来看，近年来税务代理工作兴起，但其主要工作内容是代理报税业务，很少接触纳税筹划业务，经验积累有限，因此能胜任纳税筹划工作的人才也很少。
目前一些企业已经意识到纳税筹划管理的重要性，但是也没加强管理，其原因与当前征管部门的态度有很大关系。由于出发点不同，企业是为尽可能降低自身的税务成本，征管部门则要尽力扩大税源，双方在税收政策上的理解和实施会出现分歧，而征管部门行政权的威慑力让大部门企业认为开展纳税筹划工作只能一厢情愿，并不会取得预期效果。
态度决定一切，树立正确的纳税筹划管理意识，是企业加强纳税筹划管理的前提条件。树立正确的`纳税筹划管理意识，可以从以下几点出发：首先，正确全面地理解纳税筹划的含义。只有正确理解纳税筹划的含义，才能弄清纳税筹划管理的目标、工作内容，才能制定纳税筹划管理工作的计划和要求。其次，学习发达国家的纳税筹划管理实践经验，总结出企业自身管理模式的存在问题，改善管理理念，激励相关人员积极树立正确的纳税筹划管理意识。
人才是企业生存发展的基本要素，是企业参与市场竞争的一项重要资本，要想提高纳税筹划管理水平，就必须加强培养纳税筹划管理人才。企业应在遵循成本效益原则的前提下，积极为员工提供相关业务培训，给员工搭建提升业务水平与综合素质的平台，不失时机地为企业储备纳税筹划管理方面的人才，以及时掌握外部信息并就企业内部环境做出合理正确反应。
纳税筹划要求高能复合人才，需具备与企业生产经营全过程相关的所有知识，现实中，真正具备这种能力的人才是非常少见的。因此，纳税筹划管理工作绝大多数情况应该是团队作业，是集体智慧的结晶，不能依靠某一个人孤军作战。“头脑风暴”的管理理念已为大多人认同，其积极效益也是有史可鉴的。所以，要提高纳税筹划管理水平，必须注重团队协作。
企业纳税的最终裁定权在征管部门手中，企业要想达到纳税筹划的预期效果，应该多与征管部门沟通，弄清双方在税收政策与法规的理解上的不同点，尽可能准确地做出纳税筹划，尽可能地为企业创造税负增值收益。
成本效益原则是企业经营管理的一项基本原则，因此也是企业纳税筹划管理必须遵循的重要法则。在纳税筹划管理中必须考虑成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大纳税筹划管理的效应，否则只会和纳税筹划管理的目标南辕北辙。
纳税筹划是企业合理有效的降低纳税成本的重要手段，是企业与职工得到国家提倡的税收福利的重要途径，更是企业税务管理的发展趋势。所以，企业应该加强纳税筹划的管理和实施，切实提高企业运营效果，加速企业扩大再生产进度，不断增强企业市场竞争力，推进企业发展目标的实现。
⬣ 税务筹划方案 ⬣
有一个女性朋友，从62岁起就把家中房子改建成三间，适合老年人居住，以用作“最后的栖身之所”。删繁就简，把用不着的家具统统卖掉，只剩下四把椅子，两个杯盘。丈夫叹道：这么早就给我收拾好啦！
一个女儿为父母收拾遗物，阁楼就像旧仓库，到处是旧书和电话簿，摞得比人还高。式样该进博物馆的服装，包装的盒子还未撕开。不知何时买下的布料，质地早已发脆。像出土文物一般陈旧的卫生纸，不起丝毫泡沫的洗涤剂……但房产证、银行存折、名章等重要物件，却不知藏在什么地方。她想起母亲生前常说，我是不会给孩子们添任何麻烦的……心想，人不能在死亡面前好强，还是未雨绸缪的好。
她把父母家中的家具、衣物、餐具都处理了，最难办的是，母亲生前花了250万日元自费出版的自传，剩下100多册，无法处置。再三考虑之后，女儿双手合十默念道：妈妈，留下来的人还要生存，只有对不起您了。说完，她只收起四部自传，其余的都销毁。母亲的日记，她带走了，但每读一遍，都沉浸在痛苦之中。当她49岁时，先烧掉了自己的日记，然后把母亲的日记也断然烧光，从此一了百了。
风靡全球的《廊桥遗梦》，其实也是一个从遗物讲起的故事。死之前应该做的事，似乎还挺多。如果疏忽了，有时是难以弥补的缺憾。一位妻子患病住进医院，丈夫天天守候在床边，寸步不离。妻子刚开始是感动，随之是生疑。终于察觉到自己得的不是一般的病，丈夫是在尽力增加和自己待在一起的时间。她深深地不安了，一再强烈要求出院，回到自己家中。丈夫知道她病情重笃，哪敢让她走，只好不断说“明天我们就办手续”，敷衍她。女人终于在一天夜里，大睁着双眼走了。丈夫整理妻子遗物的时候，发现了她与情人八年相通的记载，总算明白妻子最放心不下的是什么了。
读着这些文字，心好像被一只略带冷意的手轻轻握着，微痛而警醒。待到读完，那手猛地松开了，有新鲜奔涌的血，重新灌注四肢百骸，让人感到阳间的温暖。
⬣ 税务筹划方案 ⬣
企业税务筹划存在的风险
企业的税务筹划对于减轻企业的税务负担，促进企业的健康发展有着十分重要的作用，但是由于税务筹划主要是在税法的边缘进行，致使税务筹划面临众多的风险，稍有不慎将会导致企业承担相应的法律责任，甚至还会造成十分严重的经济损失。当前企业税务筹划中面临的风险主要有以下几个方面：
１．税收政策变化导致的风险。随着经济的发展，我国的税收政策也在不断的调整，但是企业的税务筹划主要是针对税收政策进行指定的，但是如果在一定时期内税收筹划仅仅是根据未改变之前的税收政策指定的，税收政策改变之后原本的税务筹划将不再适应现行的税收政策，这将会严重影响企业的发展以及企业现象的经济活动等等。由于企业的税收筹划大都是税前筹划，国家的税收政策往往会根据经济发展情况做出适当地调整和变化，这给税务筹划设计提出了一定的挑战，由于税收政策变化导致的企业的税务风险问题是比较常见的，严重影响企业的经济活动和企业的健康发展。
２．税收执法不规范导致的风险。由于我国的税法政策经常做出一些调整，一些税法的解释仍然存在一定的.问题。由于各地的税法条例比较多，一些执法人员对于税法的理解并不十分完善，由于当前税法执行人员的素质参差不齐，由于执法人员在执法过程中对企业的税务筹划工作理解不到位而判断错误，这将会严重影响企业的税务筹划工作，甚至会造成企业的经济损失，严重地会判定企业的违法，这对于企业的税务筹划工作造成了十分不利的影响。
３．企业对税收政策认识不充分导致的风险。企业的税务筹划主要是由专业的工作人员完成，但是由于税务筹划工作在起的实施时间比较短，企业这方面的人才也比较缺少，由于工作人员对于税法的认识以及税收政策的解读有误，制定出的税务筹划也难以达到减少税收负担的目的，甚至会严重影响企业的发展。由于税收政策经常做出调整，企业的税务筹划人员不仅仅需要掌握税收政策同时还需要了解企业的经营状况和相关的经济管理知识。但是当前企业这方面的人才比较缺少，由于工作人员的失误或者是对政策的认识不足导致的税务筹划风险也是常见的风险之一。
企业税务筹划的风险防范
企业税务筹划作为企业减少税务负担，促进企业发展的重要措施之一，在当前的企业发展中得到广泛的应用。但是由于企业税务筹划工作主要是在税法的边缘进行的，同时也是根据税收政策进行制定的，但是由于当前我国的税法并不十分完善，税收政策也经常做出调整，导致我国税务筹划中往往会存在一定的风险，这些风险将会造成企业的经济损失，甚至还会违反相关的法律，严重影响企业的发展。今后需要进一步加强和完善对企业税务筹划工作的监督，减少税务筹划的风险，保障企业的顺利发展。
１．树立税务筹划的风险意识。税务筹划虽然对于企业的健康发展有减少税务负担的重要作用，但是企业的税务筹划也存在众多的风险，严重影响企业的健康发展。在今后企业的发展中需要进一步加强对税务筹划的认识，树立税务筹划的风险意识。一方面企业需要树立依法纳税的意识，税务筹划是在税法允许的范围内进行的，因此企业需要充分认识到依法纳税的重要性，为企业的发展奠定良好的基础。另一方面企业需要树立税务筹划的风险意识。企业需要充分认识到税务筹划的风险性，树立风险意识，并采取有效的措施避免税务筹划的风险，保障企业的健康发展。
２．提高企业税务筹划工作人员的素质。企业的税务筹划工作主要是由专业的工作人员完成，作为税务筹划人员不仅仅需要掌握税务筹划的专业知识，同时还需要了解和掌握税法的相关知识以及企业发展的管理和经营内容。但是由于企业的税务筹划工作发展时间比较短，企业的相关专业人员比较缺少，一些税务筹划工作人员由于缺少工作经验也难以提高税务筹划工作的质量。企业一方面需要加强对税务筹划工作人员的培训工作，积极促进企业税务筹划工作的开展，另外企业还需要进一步引进一些高水平的税务筹划工作人员，提高企业税务筹划水平，减少企业的税务负担。
３．加强对现有税法和税收政策的研究。企业税务筹划的主要依据就是根据现行的税法和相关的税收政策，因此进行税务筹划工作需要对税收法律和税收政策进行全面的理解和认识，这样才能减少由于税收政策认识不足导致的税务筹划风险。企业需要组织相关的工作人员进行税法和税收政策的研读工作，系统学习和认识税法以及税收政策，同时还需要关注税收政策的变化，对当前的税收政策变化导致的税务筹划风险进行合理的预测，减少由于税收政策变化导致的风险。由于当前我国的税收相关法律和政策并不十分完善，企业需要针对这一情况提出合理的措施，税务筹划工作需要根据当前的经济发展大环境以及税收法律的改变进行预测工作，税务筹划的制定需要有一定的前瞻性，这样才能更好地保障企业的健康发展。
结语
企业的税务筹划工作对于减少企业的税收负担，促进企业的健康发展有着十分重要的作用，但是由于税务筹划工作主要是在税法的边缘进行，再加上当前我国的税收政策经常做出调整和税法的不完善，导致企业的税务筹划经常存在一定的风险。今后需要进一步完善企业税务筹划工作，提高税务筹划工作人员对于税收政策的认识，针对企业的发展现状做出合理的税务筹划政策，减少企业的税收负担。
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